З А К О Н
РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
О внесении изменений и дополнений в некоторые
законодательные акты Республики Казахстан
по вопросам налогообложения
См. перечень нормативных правовых актов, принятие которых необходимо в целях реализации Закона.
Статья 1. Внести изменения и дополнения в следующие законодательные акты Республики Казахстан:
1. В Гражданский процессуальный кодекс Республики Казахстан от 13 июля 1999 г. (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 1999 г., № 18, ст.644; 2000 г., № 3-4, ст.66; № 10, ст.244; 2001 г., № 8, ст.52; № 15-16, ст.239; № 21-22, ст.281; № 24, ст.338; 2002 г., № 17, ст.155; 2003 г., № 10, ст.49; № 14, ст.109; № 15, ст.138; 2004 г., № 5, ст.25; № 17, ст.97):
1) часть вторую статьи 104 исключить;
2) статью 105 исключить.
2. В Кодекс Республики Казахстан об административных правонарушениях от 30 января 2001 г. (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2001 г., № 5-6, ст.24; № 17-18, ст.241; № 21-22, ст.281; 2002 г., № 4, ст.33; № 17, ст.155; 2003 г., № 1-2, ст.3; № 4, ст.25; № 5, ст.30; № 11, ст.56, 64, 68; № 14, ст.109; № 15, ст.122, 139; № 18, ст.142; № 21-22, ст.160; № 23, ст.171; 2004 г., № 6, ст.42; № 10, ст.55; № 15, ст.86; № 17, ст.97):
1) в части четвертой статьи 48 слова "размеры штрафов, указанных в части третьей настоящей статьи" заменить словами "или менее установленных размеров штрафов, указанных в настоящей статье";
2) часть вторую статьи 69 изложить в следующей редакции:
"2. Физическое лицо не подлежит привлечению к административной ответственности за совершение административного коррупционного правонарушения, а также правонарушения в области налогообложения по истечении одного года со дня его совершения, а юридическое лицо (в том числе индивидуальный предприниматель) не подлежит привлечению к административной ответственности за совершение административного коррупционного правонарушения по истечении трех лет со дня его совершения, а за правонарушение в области налогообложения - по истечении пяти лет со дня его совершения.";
3) статью 88 изложить в следующей редакции:
"Статья 88. Нарушения законодательства Республики Казахстан о пенсионном обеспечении
1. Неисполнение обязанностей, предусмотренных законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении, по своевременному осуществлению накопительными пенсионными фондами пенсионных выплат, переводов и изъятий в установленные сроки -
влечет штраф на должностных лиц в размере до двадцати, на юридических лиц в размере до пятидесяти месячных расчетных показателей.
2. Неисполнение обязанностей, предусмотренных законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении, по выплате пенсий в полном размере и в установленные сроки должностными лицами Центра по выплате пенсий -
влечет штраф в размере до двадцати месячных расчетных показателей.
3. Неисполнение либо ненадлежащее исполнение физическим лицом, индивидуальным предпринимателем, частным нотариусом, адвокатом, юридическим лицом или его должностными лицами обязанностей, предусмотренных законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении, совершенное в виде:
непредставления в налоговый орган списков вкладчиков накопительных пенсионных фондов, в пользу которых взыскивается задолженность по обязательным пенсионным взносам;
непредставления в налоговый орган списков накопительных пенсионных фондов с указанием общей суммы задолженности по каждому накопительному пенсионному фонду;
непредставления в налоговые органы расчетов по исчисленным, удержанным (начисленным) и перечисленным суммам обязательных пенсионных взносов в сроки, установленные законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении;
неведения первичного учета исчисленных, удержанных (начисленных) и перечисленных обязательных пенсионных взносов по каждому работнику в соответствии с порядком, установленным законодательством Республики Казахстан;
непредставления вкладчикам сведений об исчисленных, удержанных (начисленных) и перечисленных обязательных пенсионных взносах в сроки, установленные законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении;
несвоевременного и (или) неполного исчисления, удержания (начисления) и (или) уплаты (перечисления) обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды, -
влечет штраф на физическое лицо в размере от десяти до двадцати, на индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, адвокатов, должностных лиц - в размере от двадцати до сорока, на юридическое лицо - в размере от ста до двухсот месячных расчетных показателей.
4. Деяния, предусмотренные частью третьей настоящей статьи, совершенные повторно в течение года после наложения административного взыскания, -
влекут штраф на физическое лицо в размере от двадцати до сорока, на индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, адвокатов, должностных лиц - в размере от сорока до восьмидесяти, на юридическое лицо - в размере от двухсот до четырехсот месячных расчетных показателей.";
4) абзац второй статьи 205-1 изложить в следующей редакции:
"влечет штраф на физических лиц и индивидуальных предпринимателей в размере от двадцати до сорока, на юридических лиц - в размере от сорока до шестидесяти месячных расчетных показателей.";
5) части первую - третью статьи 206 изложить в следующей редакции:
"1. Непредставление налогоплательщиком в налоговый орган налоговой отчетности в срок, установленный законодательными актами Республики Казахстан, кроме случая, предусмотренного частью второй настоящей статьи, -
влечет штраф на физических лиц в размере от десяти до двадцати, на индивидуальных предпринимателей и должностных лиц - в размере от сорока до пятидесяти месячных расчетных показателей, на юридических лиц - в размере от шестидесяти до восьмидесяти месячных расчетных показателей.
2. Непредставление налогоплательщиком налоговой отчетности в налоговый орган по истечении девяноста дней от установленного законодательными актами Республики Казахстан срока представления такой отчетности -
влечет штраф на физических лиц в размере от двадцати до сорока, на индивидуальных предпринимателей и должностных лиц - в размере от пятидесяти до семидесяти месячных расчетных показателей, на юридических лиц - в размере от восьмидесяти до ста месячных расчетных показателей.
3. Непредставление в срок, установленный уполномоченным государственным органом, либо отказ в представлении налогоплательщиком документов (в том числе в электронном виде), а также налоговой отчетности по электронному мониторингу, необходимых для проведения мониторинга налогоплательщиков, -
влечет штраф на индивидуальных предпринимателей и должностных лиц в размере от двадцати до пятидесяти, на юридических лиц - в размере от двухсот до пятисот месячных расчетных показателей.";
в абзаце втором части первой слова "пятидесяти процентов от стоимости сокрытых объектов" заменить словами "ста пятидесяти процентов от суммы налогов и других обязательных платежей, подлежащих уплате по сокрытому объекту";
в абзаце втором части второй слова "ста процентов от стоимости сокрытых объектов" заменить словами "двухсот процентов от суммы налогов и других обязательных платежей, подлежащих уплате по сокрытому объекту";
7) в части четвертой статьи 209 слова "начисленного", "начисленных" заменить соответственно словами "исчисленного", "исчисленных";
8) статью 358 изложить в следующей редакции:
"Статья 358. Невыполнение местными исполнительными органами и иными уполномоченными органами обязанностей, установленных налоговым законодательством
1. Неперечисление, несвоевременное или неполное перечисление местными исполнительными органами или уполномоченными органами сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, подлежащих перечислению в бюджет в соответствии с налоговым законодательством органами, указанными в настоящей части, -
влекут штраф на должностных лиц в размере от двадцати до сорока месячных расчетных показателей.
2. Непредставление, несвоевременное, недостоверное или неполное представление местными исполнительными органами и иными уполномоченными органами сведений, определенных налоговым законодательством для представления органам налоговой службы, -
влекут штраф на должностных лиц в размере от двадцати до сорока месячных расчетных показателей.
3. Невыдача и (или) выдача разовых талонов ниже установленной стоимости местными исполнительными органами или уполномоченными органами, а равно несоблюдение требований налогового законодательства, предъявляемых к организации работы по выдаче разовых талонов, -
влекут штраф на должностных лиц в размере от двадцати до сорока месячных расчетных показателей.
4. Те же деяния, совершенные повторно в течение года после наложения административного взыскания, предусмотренного частями первой, второй и третьей настоящей статьи, -
влекут штраф на должностных лиц в размере от пятидесяти до семидесяти месячных расчетных показателей.";
9) в части первой статьи 570 слова "частью третьей" заменить словами "частями третьей, четвертой";
10) часть вторую статьи 647 дополнить словами ", а по делам, связанным с исполнением налогового обязательства, на период срока обжалования";
11) часть первую статьи 703 дополнить словами ", а по постановлению о наложении административного взыскания за правонарушения в области налогообложения - в течение пяти лет со дня вступления его в законную силу";
12) часть вторую статьи 709 дополнить абзацем вторым следующего содержания:
"Постановление о принудительном взыскании штрафа по административным правонарушениям в области налогообложения направляется судом в орган налоговой службы, составивший протокол об административном правонарушении и (или) наложивший административное взыскание, для взыскания суммы штрафа в порядке, установленном налоговым законодательством Республики Казахстан.".
3. В Кодекс Республики Казахстан от 12 июня 2001 г. "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2001 г., № 11-12, ст.168; 2002 г., № 6, ст.73, 75; № 19-20, ст.171; 2003 г., № 1-2, ст.6; № 4, ст.25; № 11, ст.56; № 15, ст.133, 139; № 21-22, ст.160; № 24, ст.178; 2004 г., № 5, ст.30; № 14, ст.82; № 20, ст.116):
1) по всему тексту слова "участниками, учредителями", "участников, учредителей" заменить соответственно словами "учредителями, участниками", "учредителей, участников";
подпункт 6) после слов "выплате по акциям;" дополнить словами "доход, подлежащий выплате по паям паевого инвестиционного фонда, за исключением дохода по паям при их выкупе управляющей компанией фонда;"; после слов "в уставный капитал" дополнить словами ", кроме имущества, распределенного юридическим лицом-резидентом между его учредителями, участниками и направленного на увеличение уставного капитала с сохранением доли участия каждого учредителя, участника";
дополнить абзацем вторым следующего содержания:
"к дивидендам не относится доход, направленный на увеличение уставного капитала юридического лица-резидента при распределении чистого дохода с сохранением доли участия каждого учредителя, участника;";
подпункт 9) дополнить словами "и паевых инвестиционных фондов";
дополнить подпунктом 28-1) следующего содержания:
"28-1) спонсорская помощь - имущество, предоставляемое на безвозмездной основе с целью распространения информации о лице, оказывающем данную помощь:
физическим лицам в виде финансовой (кроме социальной) поддержки для участия в соревнованиях, конкурсах, выставках, смотрах и развития творческой, научной, научно-технической, изобретательской деятельности, повышения уровня образования и спортивного мастерства;
некоммерческим организациям для реализации их уставных целей;";
3) подпункт 6) пункта 1 статьи 12 после слов "в связи с" дополнить словами "прекращением предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя,";
4) подпункт 9) пункта 1 статьи 16 дополнить абзацем вторым следующего содержания:
"сведения, указанные в настоящем подпункте, в отношении бездействующего юридического лица запрашиваются независимо от осуществления в отношении таких лиц налоговой проверки в порядке, установленном уполномоченным государственным органом по согласованию с уполномоченным органом по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций;";
5) в пункте 6 статьи 29 слова "статьей 39" заменить словами "статьями 39 и 252";
в подпунктах 2) и 8) слова ", пени и штрафов" заменить словами "и пени";
в подпункте 4) слова "и в пункте 1 статьи 48" исключить;
подпункт 5) после слов "дней до" дополнить словом "начала";
в подпункте 6) слово "пяти" заменить словом "десяти";
в пункте 2 слова ", пени и штрафов" заменить словами "и пеней"; слово "десяти" заменить словом "пятнадцати";
в пункте 3 слова ", пени и штрафов" заменить словами "и пеней";
8) статью 33 изложить в следующей редакции:
"Статья 33. Порядок погашения налоговой задолженности
Погашение налоговой задолженности производится в следующем порядке:
1) начисленные пени;
2) сумма недоимки;
3) сумма штрафов.";
пункт 1-1 после слов "начисленную сумму" дополнить словами "налога на сверхприбыль, а также"; слова "используются показатели внутренней нормы рентабельности (ВНР) и R-фактора (показателя доходности)" заменить словами "используется один из следующих показателей: внутренняя норма рентабельности (ВНР) или внутренняя норма прибыли или R-фактор (показатель доходности)";
дополнить пунктом 1-2 следующего содержания:
"1-2. В случае представления налогоплательщиком дополнительной налоговой отчетности за период, по которому срок исковой давности, установленный пунктом 1 настоящей статьи, истекает менее чем через один календарный год, указанный срок исковой давности продлевается в части начисления и (или) пересмотра начисленной суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет на один календарный год.";
пункт 2 изложить в следующей редакции:
"2. Налогоплательщик вправе потребовать зачет излишне уплаченных сумм налогов или возврат излишне уплаченных сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет в течение пяти лет после окончания налогового периода и (или) в течение пяти лет после завершения срока действия контракта на недропользование по налогам, указанным в пункте 1-1 настоящей статьи.";
пункт 2 изложить в следующей редакции:
"2. Сумма излишне уплаченного налога в бюджет подлежит обязательному зачету в счет погашения налоговой задолженности:
1) без заявления налогоплательщика в счет погашения пени и штрафов по данному виду налога;
2) по заявлению налогоплательщика в течение десяти рабочих дней со дня подачи заявления в следующем порядке:
в счет погашения пени и штрафов по другим видам налогов;
в счет погашения недоимки по другим видам налогов;
в счет предстоящих платежей по данному и по другим видам налогов.";
в пункте 3-1 слова "2-кратной" заменить словами "2,5-кратной";
11) в пункте 3 статьи 40 слова "2-кратной" заменить словами "2,5-кратной";
12) статью 45 дополнить частью второй следующего содержания:
"Способы обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства, указанные в подпунктах 2) и 3) настоящей статьи, применяются при направлении уведомления налогоплательщику в сроки, установленные статьей 31 настоящего Кодекса.";
13) в пункте 3 статьи 46 слова "2-кратной" заменить словами "2,5-кратной";
в части второй пункта 1 слова "производится с уведомлением налогоплательщика в сроки, установленные статьей 31 настоящего Кодекса, и" исключить;
в пункте 5 слова ", пени и штрафов" заменить словами "и пени";
предложение второе части первой пункта 1 исключить;
часть вторую пункта 2 изложить в следующей редакции:
"При вынесении решения об ограничении в распоряжении имуществом налогоплательщика, переданном в финансовый лизинг и (или) в залог, запрещается налоговым органам изъятие этого имущества до прекращения действия договора, а налогоплательщику - изменение условий договора (продление срока действия договора, сублизинг и (или) перезалог) с момента вынесения налоговым органом решения в отношении этого имущества и до его отмены.";
пункт 4 дополнить частью третьей следующего содержания:
"При составлении акта описи налогоплательщик обязан представить нотариально засвидетельствованные копии документов, подтверждающих права собственности и (или) хозяйственного ведения на такое имущество.";
16) предложение второе абзаца первого статьи 49 изложить в следующей редакции:
"До начала применения мер принудительного взыскания налогоплательщику направляется уведомление в соответствии со статьей 31 настоящего Кодекса.";
пункт 2 дополнить словами ", за исключением суммы денег, являющихся обеспечением по займам, выданным банком, в размере непогашенного основного долга указанного займа";
пункт 7 изложить в следующей редакции:
"7. В случае отсутствия или недостаточности денег на банковском (банковских) счете (счетах) налогоплательщика при предъявлении к клиенту нескольких требований банк производит изъятие денег клиента в счет погашения налоговой задолженности по мере поступления денег на такой (такие) счет (счета) и в порядке очередности, установленной Гражданским кодексом Республики Казахстан.";
пункт 1 после слова "отсутствия" дополнить словами "или недостаточности";
часть вторую пункта 2 исключить;
пункт 1 изложить в следующей редакции:
"1. В случае отсутствия или недостаточности денег на банковских счетах и наличных денег налогоплательщика налоговый орган вправе в пределах образовавшейся налоговой задолженности обращать взыскание на деньги на банковских счетах третьих лиц, имеющих задолженность перед налогоплательщиком (далее - дебиторов).";
дополнить пунктами 1-1 - 1-4 следующего содержания:
"1-1. Налогоплательщик не позднее десяти рабочих дней со дня получения уведомления о принимаемых мерах принудительного взыскания налоговой задолженности обязан представить в налоговый орган, направивший уведомление, список дебиторов с указанием сумм дебиторской задолженности.
В случае непредставления списка дебиторов в срок, указанный в настоящем пункте, налоговый орган проводит налоговую проверку налогоплательщика.
1-2. На основании представленного списка дебиторов или акта налоговой проверки, подтверждающего сумму дебиторской задолженности, налоговым органом направляются дебиторам уведомления об обращении взыскания на деньги с их банковских счетов в счет погашения налоговой задолженности налогоплательщика в пределах сумм дебиторской задолженности.
Не позднее десяти рабочих дней со дня получения уведомления, за исключением случая, предусмотренного настоящей статьей, дебитор обязан представить в налоговый орган, направивший уведомление, акт сверки взаиморасчетов, составленный совместно с налогоплательщиком на дату получения уведомления.
В случае непредставления дебиторами акта сверки взаиморасчетов в срок, указанный в настоящем пункте, налоговым органом проводится налоговая проверка указанных дебиторов.
1-3. При наличии акта налоговой проверки, подтверждающего сумму дебиторской задолженности, и уведомления об обращении взыскания на деньги с банковских счетов дебиторов акт сверки взаиморасчетов ими не представляется.
1-4. В случае погашения налогоплательщиком налоговой задолженности список дебиторов или акт сверки взаиморасчетов не представляется.";
пункт 3 после слова "взаиморасчетов" дополнить словами "или акта налоговой проверки, подтверждающего сумму дебиторской задолженности,";
20) пункт 1 статьи 53 после слова "отсутствия" дополнить словами "или недостаточности";
21) в пункте 3 статьи 59 слова "Законом Республики Казахстан "О бюджетной системе" заменить словами "Бюджетным кодексом Республики Казахстан";
22) статью 60 дополнить пунктом 4-1 следующего содержания:
"4-1. Рентный налог на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат.";
23) статью 61 дополнить пунктом 3-1 следующего содержания:
"3-1. Сбор за государственную регистрацию залога движимого имущества.";
пункт 2 изложить в следующей редакции:
"2. Раздельный учет ведется налогоплательщиками на основании данных бухгалтерского учета с учетом особенностей, установленных настоящим Кодексом. Раздельный учет ведется отдельно по каждому виду деятельности, если иное не предусмотрено настоящей статьей.";
дополнить пунктом 2-1 следующего содержания:
"2-1. Недропользователь обязан вести раздельный учет для исчисления налоговых обязательств по деятельности, осуществляемой в рамках контракта, и по деятельности, выходящей за рамки контракта, если иное не предусмотрено контрактом на недропользование.";
пункт 1 дополнить словами "с учетом положений статьи 67 настоящего Кодекса";
в пункте 2:
абзац третий исключить;
в абзаце пятом слова "на получение регистрационных карточек учета" заменить словами "о регистрации и перерегистрации";
пункт 1 дополнить частями второй и третьей следующего содержания:
"Налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, для которых настоящим Кодексом предусмотрены различные условия налогообложения, составляют налоговую отчетность раздельно для каждого такого вида деятельности.
Недропользователи, для которых предусмотрена необходимость ведения раздельного учета, составляют налоговую отчетность раздельно по деятельности, осуществляемой в рамках контракта, и по деятельности, выходящей за рамки контракта, если иное не предусмотрено контрактом на недропользование.";
в пункте 2 слова "налоговых органов" заменить словами "уполномоченного государственного органа";
часть первую пункта 7 после слова "Налогоплательщик" дополнить словами "(юридическое лицо)";
дополнить пунктом 7-1 следующего содержания:
"7-1. Индивидуальный предприниматель в течение трех рабочих дней со дня принятия решения о прекращении предпринимательской деятельности письменно сообщает об этом налоговому органу.
В течение одного месяца со дня принятия решения о прекращении предпринимательской деятельности индивидуальный предприниматель представляет в налоговый орган налоговую отчетность, составленную с начала налогового периода до дня прекращения предпринимательской деятельности.
Одновременно с налоговой отчетностью, указанной в настоящем пункте, индивидуальный предприниматель представляет заявление о проведении документальной проверки в связи с прекращением предпринимательской деятельности.";
дополнить пунктом 11 следующего содержания:
"11. Представление налоговой отчетности при ведении раздельного учета производится отдельно по каждому виду деятельности, а для недропользователей - по каждому контракту на недропользование, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом и (или) контрактом на недропользование.";
27) пункт 1 статьи 74 изложить в следующей редакции:
"1. Передача имущества по договору лизинга, заключенному в соответствии с законодательством Республики Казахстан на срок, превышающий три года, является финансовым лизингом, если она отвечает одному из следующих условий:
1) передача имущества в собственность лизингополучателю и (или) предоставление права лизингополучателю на приобретение имущества по фиксированной цене определены договором лизинга;
2) срок финансового лизинга превышает семьдесят пять процентов срока полезной службы передаваемого по финансовому лизингу имущества;
3) текущая (дисконтированная) стоимость лизинговых платежей за весь срок финансового лизинга превышает девяносто процентов стоимости передаваемого по финансовому лизингу имущества.
Стоимость имущества, переданного (полученного) в финансовый лизинг (по лизингу), определяется на момент заключения договора лизинга.
Имуществом, передаваемым по финансовому лизингу, являются предметы лизинга, подлежащие получению в качестве основного средства лизингополучателем при внутреннем лизинге, а также лизингополучателем или сублизингополучателем при международном лизинге.";
28) статью 75 дополнить словами ", за исключением собственников паев паевого инвестиционного фонда";
в пункте 1 слова ", явившихся следствием непреодолимой силы," исключить; дополнить словами "в порядке, определенном уполномоченным государственным органом по согласованию с уполномоченным государственным органом Республики Казахстан, осуществляющим формирование и реализацию государственной налогово-бюджетной политики";
в пункте 4 слова "за вычетом" заменить словами "без вычета";
30) пункт 2 статьи 80 дополнить подпунктом 15-1) следующего содержания:
"15-1) доход, полученный при распределении чистого дохода и направленный на увеличение уставного капитала юридического лица-резидента с сохранением доли участия каждого учредителя, участника;";
в части первой пункта 2 слова "пунктах 3 и 4" заменить словами "пунктах 3 - 5";
в пункте 4:
абзац первый после слов "ценных бумаг" дополнить словами "и доли участия";
абзац второй после слов "ценных бумаг," дополнить словами "и доле участия"; после слов "стоимостью приобретения" дополнить словом "(вклада)";
дополнить пунктом 5 следующего содержания:
"5. При реализации активов, указанных в подпунктах 7) и 8) пункта 1 настоящей статьи, прирост стоимости определяется в размере стоимости реализации.";
32) подпункт 1) пункта 1 статьи 83 дополнить словами ", включая обязательства, не востребованные кредитором на момент утверждения ликвидационного баланса при ликвидации налогоплательщика";
33) дополнить статьей 87-1 следующего содержания:
"Статья 87-1. Доходы от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей
Если размер доходов, корректирующих в соответствии со статьей 101 настоящего Кодекса расходы, которые образуют отдельную группу, превышает размер последней на начало налогового периода с учетом произведенных расходов в налоговом периоде, величина превышения подлежит включению в совокупный годовой доход. Размер данной группы на конец налогового периода становится равным нулю.";
34) пункт 2 статьи 90 дополнить подпунктами 3) - 5) следующего содержания:
"3) сумма обязательных, дополнительных и чрезвычайных взносов банков, полученная организацией, осуществляющей обязательное коллективное гарантирование (страхование) вкладов (депозитов) физических лиц;
4) сумма обязательных и чрезвычайных взносов страховых организаций, полученная Фондом гарантирования страховых выплат;
5) суммы денег, полученные организацией, осуществляющей обязательное коллективное гарантирование (страхование) вкладов (депозитов) физических лиц, и Фондом гарантирования страховых выплат, в порядке удовлетворения их требований по возмещенным вкладам (депозитам) и выплаченным гарантийным и компенсационным выплатам.";
35) пункт 1 статьи 91 дополнить подпунктами 9) и 10) следующего содержания:
"9) инвестиционные доходы, полученные паевыми и акционерными инвестиционными фондами в соответствии с законодательством Республики Казахстан об инвестиционных фондах на счета в кастодианах и находящиеся на них;
10) доход, полученный при распределении чистого дохода и направленный на увеличение уставного капитала юридического лица-резидента с сохранением доли участия каждого учредителя, участника.";
в подпункте 3) пункта 1 слово "двух" заменить словом "трех";
в части первой пункта 2 слова "буфетное (фуршетное) обслуживание во время переговоров," заменить словами "расходы на питание во время переговоров, а также расходы";
37) статью 98 изложить в следующей редакции:
"Статья 98. Вычеты по расходам на научно-исследовательские и научно-технические работы
Расходы на научно-исследовательские и научно-технические работы, кроме расходов на приобретение основных средств, их установку и других затрат капитального характера, относятся на вычеты. Основанием для отнесения таких расходов на вычеты являются проектно-сметная документация, акт выполненных работ и другие документы, подтверждающие проведение соответствующих научно-исследовательских и научно-технических работ.";
38) в пункте 1 статьи 99 слова "по классам страхования в пределах, установленных уполномоченным органом по регулированию и надзору за страховой деятельностью по согласованию с Министерством финансов Республики Казахстан" исключить;
39) пункты 1 и 2 статьи 101 изложить в следующей редакции:
"1. Расходы, произведенные недропользователем до момента начала добычи после коммерческого обнаружения, на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче полезных ископаемых в период оценки и обустройства, общие административные расходы, суммы выплаченного подписного бонуса и бонуса коммерческого обнаружения, включая расходы по приобретению основных средств и нематериальных активов, а также иные расходы, подлежащие вычету в соответствии с настоящим Кодексом, кроме расходов по реализации добытых полезных ископаемых, образуют отдельную группу и вычитаются из совокупного годового дохода в виде амортизационных отчислений с момента начала добычи после коммерческого обнаружения полезных ископаемых по нормам, определяемым по усмотрению недропользователя, но не выше предельной нормы амортизации в размере 25 процентов.
Для целей настоящей статьи добыча после коммерческого обнаружения означает начало промышленной добычи полезных ископаемых после утверждения запасов уполномоченным органом в сфере геологического изучения, охраны и использования недр.
Такие расходы, произведенные после образования отдельной группы, относятся на ее увеличение.
Данные расходы подлежат корректировке путем их уменьшения на сумму доходов, полученных недропользователем по деятельности, осуществляемой в рамках заключенного контракта в период проведения геологического изучения и подготовительных работ к добыче природных ресурсов, включая доходы от передачи части права недропользования, за исключением:
1) доходов, полученных при реализации полезных ископаемых;
2) доходов, подлежащих исключению из совокупного годового дохода в соответствии со статьей 91 настоящего Кодекса.
2. Порядок, установленный пунктом 1 настоящей статьи, применяется также к расходам на приобретение нематериальных активов, понесенным налогоплательщиком в связи с приобретением права недропользования.";
подпункт 2) изложить в следующей редакции:
"2) расходы на строительство и приобретение основных средств, нематериальных активов и другие расходы капитального характера налогоплательщика, не связанные с получением совокупного годового дохода;";
дополнить подпунктом 8) следующего содержания:
"8) сумма уплаченного дополнительного платежа недропользователя, осуществляющего деятельность по контракту о разделе продукции.";
41) статью 105 изложить в следующей редакции:
"Статья 105. Фиксированные активы
Фиксированные активы - основные средства и нематериальные активы, учитываемые в бухгалтерском балансе налогоплательщика в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, а также стандартами бухгалтерского учета и используемые для получения совокупного годового дохода, за исключением основных средств и нематериальных активов, вводимых в эксплуатацию недропользователем до момента начала добычи после коммерческого обнаружения и учитываемых в целях налогообложения в соответствии со статьей 101 настоящего Кодекса.";
пункт 1 дополнить словами "в соответствии со статьями 92 - 103 настоящего Кодекса";
пункт 4 после слова "приобретению" дополнить словами "и (или) созданию";
в пункте 1:
подпункт 2) исключить;
подпункт 9) дополнить словами ", стоимость которых подлежит отнесению (отнесена) на вычеты в соответствии со статьями 138 - 140 настоящего Кодекса";
в части первой пункта 2 слова "но не выше предельной," исключить;
пункт 3 изложить в следующей редакции:
"3. По зданиям, строениям и сооружениям учет в целях исчисления доходов и вычетов по фиксированным активам ведется по каждому объекту отдельно, и стоимость основного средства I группы приравнивается к стоимостному балансу подгруппы.";
44) статью 108 изложить в следующей редакции:
"Статья 108. Определение стоимостного баланса амортизационных групп и подгрупп
1. По каждой амортизационной группе на начало налогового периода определяются итоговые суммы, называемые стоимостным балансом группы.
Стоимостный баланс I группы состоит из стоимостных балансов подгрупп по каждому объекту основных средств.
Стоимостные балансы II, III, IV и V групп состоят из отдельных по каждому налоговому периоду стоимостных балансов подгрупп.
2. Стоимостный баланс подгруппы на конец налогового периода определяется как:
1) по стоимостным балансам подгрупп, образованным в предыдущих налоговых периодах:
стоимостный баланс подгруппы на начало налогового периода, определяемый как стоимостный баланс подгруппы на конец предыдущего налогового периода, уменьшенный на сумму амортизационных отчислений, исчисленных в предыдущем налоговом периоде, а также с учетом корректировок, производимых согласно пунктам 1 и 2 статьи 111 и пунктам 2 и 4 статьи 113 настоящего Кодекса,
минус
выбывшие в налоговом периоде фиксированные активы в порядке, определенном в соответствии со статьей 109 настоящего Кодекса;
2) по стоимостным балансам подгрупп, образованным в течение налогового периода:
поступившие в налоговом периоде фиксированные активы в порядке, определенном в соответствии со статьей 109 настоящего Кодекса,
минус
выбывшие в налоговом периоде фиксированные активы в порядке, определенном в соответствии со статьей 109 настоящего Кодекса.
3. Стоимостные балансы подгрупп по состоянию на 1 января 2006 года, определенные как стоимостные балансы подгрупп на конец предыдущего налогового периода, уменьшенные на сумму амортизационных отчислений, исчисленных в предыдущем налоговом периоде, а также с учетом корректировок, произведенных в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, действовавшим до 1 января 2006 года, распределяются по группам, определенным статьей 110 настоящего Кодекса.